قوانین مالیاتی در حسابداری
قانون مالیات های مستقیم، قانونی جامع برای تمامی مالیات ها می باشد که بخش حسابداری نیز از این قاعده مستثنی نیست. این قانون، دارایی موادی می باشد که برای حسابداران و امور حسابداری لازم و مهم هستند که در زیر به 60 ماده از مهمترین آنها اشاره می گردد.
از جمله موادی که می توان در این خصوص به آنها اشاره کرد، در زیر اشاره شده است:
ماده 1 و 2:
که به اشخاص مشمول و غیر مشمول مالیات پرداخته است.
ماده 44:
که قانون اخذ حق تمبر برای چک ها را بیان می کند.
ماده 45:
که در تبصره بیان کننده دریافت حق تمبر برای اوراق قرضه مانند سفته، برات و… .
ماده 46:
اشاره به دریافت حق تمبر از بارنامه های هوایی، دریایی، زمینی.
ماده 48:
دریافت حق تمبر از سهام و سهم الشرکه کلیه شرکت های ایرانی بجز شرکت های تعاونی.
ماده 50:
دریافت حق تمبر جهت الصاق و ابطال روی سفته و برات و بارنامه.
ماده 52 و 53 و 54:
درآمد های مشمول مالیات املاک اجاره داده شده بصورت نقدی یا غیر نقدی با کسر۲۵ درصد استهلاک اجاره و هزینه ملک.
ماده 53:
تبصره 9 این ماده بیان کننده مهلت پرداخت مالیات بر درآمد اجاره پس از ده روز.
ماده 59:
بیان کننده میزان مالیات نقل وانتقال املاک غیرمنقول مانند زمین، ساختمان، سرقفلی و… .
ماده 77:
مالیات نقل و انتقالات املاک مسکونی و غیر مسکونی نوساز که بیش از دو سال از تاریخ صدورگواهی پایان کار آنها نگذشته باشد.
ماده 80:
بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی املاک برای مالک آن تا ۳۰ روز پس از انجام معامله ویا تا آخر تیرماه سال بعد.
ماده 81:
بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کشاورزی، دامپروری، دامداری، پرورش ماهی، زنبور عسل، طیور و… .
ماده 82 و 83 و 84 و 85:
بیان کننده مالیات بر درآمد حقوق و معافیت های سالانه آن.
ماده 86:
بیان کننده تکلیف کسر و پرداخت مالیات بر حقوق و تسلیم فهرستی از دریافت کنندگان حقوق به سازمان امور مالیاتی طبق موعد مقرر.
ماده 91:
بیان کننده حقوق و مزایایی که از پرداخت مالیات معاف می باشند.
ماده 92:
بخشودگی ۵۲ درصد از مالیات حقوق کارکنان شاغل در مناطق کمتر توسعه یافته و مناطق محروم.
ماده 94 و 95 و 96:
بیان موضوع درآمد مشمول مالیات اشخاص حقیقی که در بند های (الف) و (ب) و (ج) نام برده شده اند.
ماده 97:
بیان کننده موارد علی الراس شدن و تشخیص مالیات از این طریق و ابلاغ کتبی درخواست دفاتر و اسناد و مدارک حسابداری و هیئت ۳ نفره حسابرسان طبق انتخاب سازمان امور مالیاتی کشور.
موسسه مشاوران ارائه دهنده انواع خدمات حسابرسی مالیاتی می باشد.
ماده های مهم برای حسابداران
ماده 103:
بیان کننده تکلیف الصاق وابطال تمبر وکلای دادگستری و جدول حق تمبر وکالت نامه برای دعاوی و اختلافات مالی.
ماده 104:
بیان کننده مالیات تکلیفی برای هر نوع کارمزد وحق الزحمه و پرداخت طبق موعد مقرر. لازم به ذکر است که کارمزدهای بانکی و معاملات بورسی از این قاعده مستثنی هستند.
ماده 105:
بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی
ماده 107:
بیان کننده نرخ مالیات بردرآمد اشخاص خارجی که در ایران شاغل و فعال می باشند.
ماده 110:
بیان کننده تکلیف تهیه و تنظیم و ارسال اظهارنامه مالیات بر درآمد اشخاص حقوقی و تعیین مهلت آن.
ماده 114 و 115 و 116:
بیان کننده تکلیف تسلیم اظهارنامه مالیاتی شرکتهای منحل شده وتعیین مالیاتی پس از انحلال شرکت ها
ماده 131:
بیان کننده نرخ مالیات بر درآمد اشخاص حقیقی.
ماده 132:
بیان کننده معافیت مالیاتی فعالیت های تولیدی و همچنین فعالیت های معدنی طبق شرایط خاص.
ماده 141:
بیان کننده معافیت مالیاتی درآمد حاصل از صادرات محصولات.
ماده 142:
بیان کننده معافیت مالیات بر درآمد کارگاه های صنایع دستی از جمله فرش و گلیم و… .
ماده 143:
بیان کننده بخشودگی مالیات بر درآمد حاصل از فروش کالاهای موجود در بورس و شرکتهای مورد معامله در بورس و فرا بورس.
ماده 143 مکرر:
بیان کننده مالیات نقل و انتقال سهام و حق تقدم سهام شرکت ها.
ماده 145:
بیان کننده معافیت مالیات سود سپرده بانکی و اوراق مشارکت.
ماده 147 و 148:
بیان کننده هزینه های قابل قبول سازمان امور مالیاتی.
ماده 149 و 150:
بیان کننده نحوه محاسبه استهلاک دارایی های مشهود و نامشهود.
ماده 151:
جدول نرخ استهلاک دارایی های ثابت مشهود که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
ماده 152:
بیان کننده قرائن مالیاتی برای محاسبه مالیات به طریق علی الراس که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
ماده 154:
بیان کننده تعیین جدول ضرایب تشخیص درآمد مشمول مالیات به طریق علی الراس که به موجب قانون اصلاح م.م در تیرماه 94 حذف شده است.
ماده 155:
بیان کننده سال مالیاتی.
ماده 169:
بیان کننده تکلیف کاربرد وسایل، روش ها، صورت حساب ها و فرم هایی که به منظور نگهداری حساب از طرف سازمان امور مالیاتی تعیین می شوند.
ماده 169 مکرر:
این ماده بیان کننده تخصیص شماره اقتصادی به مودیان مالیاتی و تکلیف تسلیم فهرست معاملات به ادارات امور مالیاتی و جرایم مالیاتی تعیین شده درصورت عدم اجرای قانون.
ماده 189:
بیان کننده تشویق و جایزه خوش حسابی مالیاتی.
ماده 190:
بیان کننده جریمه تاخیر در پرداخت مالیات مشخص شده و بخشودگی جرایم مالیاتی.
ماده 192:
بیان کننده جریمه عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بند های (الف) و (ب) ماده 15.
ماده 193:
بیان کننده جریمه عدم ارایه ترازنامه و صورت سود و زیان و جریمه رد دفاتر قانونی.
ماده 197:
بیان کننده جریمه عدم ارایه فهرست دریافت کنندگان حقوق و مزایا.
ماده 199:
بیان کننده جریمه عدم پرداخت مالیات های تکلیفی کسر شده که پرداخت نشده اند.
ماده 226:
بیان کننده اجازه اصلاح اظهارنامه مالیاتی بردرآمد تسلیمی حداکثر ظرف مدت یک ماه از تاریخ انقضای مهلت تسلیم اظهارنامه اصلی.
ماده 238:
بیان کننده مهلت اعتراض به برگ تشخیص مالیات ظرف مدت مشخص از تاریخ ابلاغ.
ماده 244:
بیان کننده مرجع رسیدگی به اختلاف های مالیاتی.
ماده 251:
بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی از مرجع شورای عالی مالیاتی.
ماده 251 مکرر:
بیان کننده درخواست رسیدگی به اختلاف مالیاتی در هیئت منتخب وزیر امور اقتصادی و دارایی.
ماده 252 و 260:
بیان کننده قانون شورای عالی مالیاتی و تعداد اعضای شورا و وظایف آن.
ماده 272:
بیان کننده اجازه حسابرسی مالیاتی به سازمان حسابرسی و حسابداران رسمی و موسسات حسابرسی عضو جامعه حسابداران رسمی کشور.
مطالعه این ۶۰ ماده مهم از قوانین مالیاتی برای حسابداران و حسابرسان، می تواند موفقیت آنها را در شغل و ارتقای شغلی، دو چندان نماید.
اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله حسابداری مالی را به شما پیشنهاد می کنیم.
همه ما می‌دانیم که راه‌اندازی و مدیریت یک کسب و کار کوچک چقدر می‌تواند چالش‌برانگیز و سخت باشد. از تامین مالی گرفته تا مدیریت کارکنان، کارهای زیادی وجود دارد که…
برای مبتدیان بسیار مهم است که حرفه معامله‌گری خود را با یک استراتژی ترید توسعه یافته و کامل شروع کنند. داشتن یک استراتژی، رویکردی ساختاریافته برای ترید فراهم کرده و…
مدیریت سود و رابطه آن با چرخه عمر شرکت یکی از مهمترین موضوعاتی است که همواره در مرکز توجه مدیران قرار دارد. انگیزه و هدف اصلی مدیران از مدیریت سود،…