مالیات کارت های بازرگانی

یکی از مهمترین درآمدهای دولت، اخذ مالیات و عوارض می باشد و می تواند این مالیات را برای بهتر شدن شرایط اجتماعی و بهره وری مناسب برای کشور استفاده کند. بر اساس قوانین گمرکی کشور، دارندگان حقیقی و حقوقی کارت بازرگانی، دارای مجوز برای تجارت در واردات و صادرات می باشند و در واقع داشتن این کارت در حکم مجوز برای صادرات و واردات کالا می باشد.

داشتن کارت بازرگانی به تنهایی باعث ایجاد مالیات نمی شود، انجام معاملات واردات و صادرات بر اساس این کارت، استفاده کننده از این کارت را مشمول مالیات می کند. بر اساس ماده 131 قانون مالیات های مستقیم، 25% درآمد حاصله از کارت بازرگانی اشخاص حقیقی و شرکت های بازرگانی مشمول مالیات می باشد.

بر اساس قانون مالیات های مستقیم اشخاص حقیقی که دارای کارت بازرگانی می باشند و برای واردات و صادرات از این کارت استفاده می کنند، باید 4% از واردات خود را برای ارزش گمرکی واریز نمایند. دقت داشته باشید که اگر شخصی که دارای کارت بازرگانی می باشد و این کارت را به شخص دیگری برای واردات و صادرات واگذار کرده باشد، برای پرداخت مالیات این معاملات، باید شواهد و مدارک کافی برای اثباتش را داشته باشد، مگر اینکه در ازای در اختیار قرار دادن این کارت مبلغی را دریافت کرده باشد، که به میزان این مبلغ دریافتی، مشمول مالیات می شود.

مشاوره مالیاتی

میزان مالیات استفاده از کارت بازرگانی:

بر اساس ماده 131، اگر دارای کارت بازرگانی می باشید و از آن استفاده می کنید، میزان مالیات مشمول به شرح ذیل می باشد:

• 15% سود درآمد سالانه اشخاصی که درآمد آن ها 3 میلیون تومان باشد، در نظر گرفته شده است.
• 19% از سود درآمد سالانه برای اشخاصی که درآمد آن ها 10 میلیون تومان باشد، در نظر گرفته شده است.
• 25% از سود درآمد سالانه اشخاصی که درآمد آن ها 25 میلیون تومان باشد، در نظر گرفته شده است.
• 30% از سود درآمد سالانه اشخاصی که درآمد آن ها 100 میلیون تومان است.
• 35% از سود درآمد سالانه اشخاصی که درآمد آن ها بالای 100 میلیون تومان است.

برای مطالعه مقاله تفاوت بین برگ تشخیص و برگ قطعی مالیات بر درامد می توانید از این لینک استفاده نمایید.

مالیات علی الحساب کارت بازرگانی:

تمامی اشخاصی که دارای کارت بازرگانی می باشند و با این کارت فعالیت اقتصادی انجام می دهند، باید بر اساس قانون مالیات ها، 4% از ارزش گمرکی واردات قطعی کالا را پرداخت نمایند.

اشخصی که در ذیل نام برده می شوند، از پرداخت مالیات 4% معاف می باشند:

• واحدهای تولیدی دارای پروانه بهره برداری و کارت بازرگانی
• ماشین های دارای جواز تاسیس برای واحدهای تولیدی
• دارندگان کارت های بازرگانی طلایی که دارای تاییدیه از اتاق صنایع و معادن می باشند
• داراندگان کارت های بازرگانی خوش حساب که توسط سازمان امور مالیاتی معرفی می شوند.
• تمامی دستگاه های اجرایی دارای ردیف بودجه ای کشور مانند وزرات خانه ها، شهرداری ها، موسسات و سازمان های دولتی.
• کالاهای فرستاده شده از طرف پست که جنبه تجاری ندارند.

دیگر افراد حقیقی و حقوقی که دارای کارت بازرگانی می باشند و از این کارت استفاده می کنند و دارای فعالیت می باشند، باید مالیات 4% علی الحساب را پرداخت نمایند.

تهیه اظهارنامه مالیاتی

شرایط مطالبه مالیات از غیر مودی:

هر زمان که برگ تشخیص مالیات کارت بازرگانی به دارنده کارت ابلاغ شود و این دارنده، ادعا کند که این مالیات مربوط به او نمی باشد، باید کتبا و با داشتن دلایل و مدارک کافی و مورد قبول که شامل اطلاعات، اسناد قرارداد با وی، وکالتنامه تنظیمی، مشخصات کامل استفاده کننده کارت همچون:

نام و نام خانوادگی، نام شرکت، شماره شناسنامه و کد ملی، شماره ثبت، شماره اقتصادی، تاریخ تولد و تاریخ ثبت، آدرس کامل، تلفنهای تماس، پست الکترونیک و رسید دریافت کارمزد و یا وجوه دریافتی همراه با امضاء و درج تاریخ به اداره امور مالیاتی مربوطه ارائه دهد.

بر اساس ماده 157 قانون مالیات های مستقیم، هر زمان که این مودی با داشتن شرایط ذکر شده در بالا به سازمان مراجعه کند، پرونده مالیاتی این شخص به فوریت مورد بررسی قرار می گیرد.

برای مطالعه مقاله نکات مهم دادرسی مالیاتی می توانید از این لینک استفاده نمایید.

انواع کارت بازرگانی:

کارت بازرگانی که همان مجوز برای صادرات و واردات اشخاص حقیقی و حقوقی است، دارای انواع مختلفی می باشد:

• کارت بازگانی تجاری: با داشتن این کارت، شخص حقیقی و حقوقی می تواند در زمینه واردات و صادرات فعالیت کند.
• کارت بازرگانی خدماتی: این کارت برای افراد حقوقی با داشتن مدرک سرمایه گذاری در حوزه فعالیت خدماتی صادر می گردد و فقط در این حوزه مجوز فعالیت دارند.
• کارت بازرگانی موردی: این کارت برای اشخاص حقیقی و حقوقی برای یکبار صادر می شود و فقط همان یک بار می توانند برای صادرات و واردات کالای خود از آن استفاده کنند.
• کارت بازرگانی تولیدی، صنعتی: این کارت برای افراد حقوقی دارای مدرک سرمایه گذاری صادر می شود و با داشتن آن می توانند، لوازم کارخانه ای مواد اولیه مورد نیاز تولید را وارد کنند و بعد از تولید آن را صادر کنند.

شرکت خدمات حسابداری

شرایط گرفتن کارت بازرگانی:

بر اساس بند 2 ماده 10 اساسنامه قانون صادرات و واردات، اشخاص حقیقی و حقوقی با داشتن شرایط ذکر شده در ذیل می توانند برای گرفتن این کارت اقدامات لازم را مبذول کنند:

افراد حقیقی ایرانی:

1. داشتن حداقل 23 سال سن
2. برای آقایان، داشتن کارت پایان خدمت
3. حداقل مدرک دیپلم
4. داشتن دفاتر قانونی، اسناد مالی و فرم ثبتی مالیاتی
5. به صورت تمام وقت و ارتباط استخدامی در اداره تدارکات، ارگان های دولتی و قوای سه گانه را نداشته باشد
6. نداشتن ورشکستگی مالی، چه به صورت خبط و چه به صورت جعل
7. نداشتن محکومیت جزایی
8. داشتن گواهی حضور در جلسات توجیهی

افراد حقیقی غیر ایرانی:

1. داشتن تمام شرایط ذکر شده در بالا به غیر از کارت پایان خدمت
2. داشتن مجوز کار با اعتبار
3. داشتن روابط کاری کشور آن شخص در مورد ایرانی های ساکن آن کشور

مشاغلی که مشمول گرفتن کارت بازرگانی نمی باشند:

1. اشخاصی که کالاهای غیر قابل فروش را وارد می کنند و این کالاها غیر قابل عرضه در بازار می باشد.
2. اشخاصی که با تایید وزارت کار در خارج از ایران مشغول به کار هستند.
3. دریانوردان و اشخاصی که خرده فروشی می کنند و شرکت های دارای نام تعاونی در مرزهای ایران.

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله برگ تشخیص مالیات را به شما پیشنهاد می کنیم.