تقویم مالی مودیان
مودیان مالیاتی و فعالان در حوزه کسب و کار، بایستی بر اساس تکالیفی که قانون بر عهده آن ها قرار داده است، اقداماتی در طول سال انجام دهند تا عملکرد سالانه آن ها به صورت شفاف و مکتوب، در اختیار دستگاه های دولتی، اعم از سازمان تامین اجتماعی، سازمان دارایی وزارت اقتصاد و دیگر نهاد های قانونی قرار گیرد.
این قوانین مربوط به بخش های تجارت، تامین اجتماعی، قانون کار و قانون مالیات های مستقیم و ارزش افزوده می باشند.
از جمله کارهایی که مودیان موظفند در زمان مشخص شده آنها را انجام دهند، می توان به موارد زیر اشاره کرد.
هر شخصی که قصد ثبت شرکت داشته باشد، موظف است که پس از ثبت شرکت، اطلاعات ثبت را در اختیار امور مالیاتی استان قرار دهد و نسبت به دریافت کد اقتصادی و شناسه ملی اقدام نماید.
همچنین لازم است که دفاتر قانونی را دریافت و نسبت به تنظیم آن بر اساس آیین نامه تحریر دفاتر قانونی و کل مودیان، اقدام کند.
کارشناسان موسسه مشاوران شما را در تنظیم صورت های مالی، پرداخت مالیات، محاسبه حقوق و دستمزد پرسنل و تسلیم اظهارنامه های عملکرد و گزارش فصلی و ارزش افزوده و اعتراض به برگه های تشخیص مالیات، یاری می کنند.
هر مودی مالیاتی که مشمول قانون مالیات های مستقیم شود، موظف است که تکالیف زیر را به درستی انجام دهد تا از بخشودگی ها و معافیت های پیش بینی شده در قانون مثل دریافت ضرایب خوش حسابی بهره مند گردد.
وظیفه اول:
مودی موظف است که هر ۹۰ روز یک بار، لیست معاملات فصلی را بر اساس موضوع ماده 169 ق.م.م تکمیل و در موعد مقرر، به صورتی که اداره دارایی اعلام کرده، پس از ثبت نام و دریافت کد کاربری و رمز عبور، در این سامانه ارسال کند و کد رهگیری دریافت نماید.
وظیفه دوم:
هر مودی بایستی، اظهارنامه ارزش افزوده الکترونیکی مربوط به هر فصل را تکمیل و بر اساس مدارک و اسناد قانونی تهیه نموده و در زمان مقرر که نهایتا تا ۱۵ روز پس از پایان فصل است، تسلیم کند و عوارض متعلقه ابراز شده را نیز پرداخت نماید.
وظیفه سوم:
یکی از کار های مهم، رد کردن به موقع لیست بیمه پرسنل و همچنین پرداخت مالیات بر حقوق کارکنان برای هر ماه و ارسال لیست مالیات می باشد که می تواند تا ۳۰ روز پس از پایان ماه انجام شود.
همچنین فیش های پرداختی را نگهداری کرده و بر اساس زمان پرداخت، در دفاتر به عنوان رویداد مالی ثبت کند تا در زمان حسابرسی، قابل استعلام و استناد باشد.
وظیفه چهارم:
ارائه اظهارنامه مالیاتی عملکرد سالانه که بر اساس ماده 110 ق.م.م، حداکثر تا ۴ ماه پس از پایان سال تنظیم و از طریق سامانه الکترونیکی سازمان دارایی، تسلیم می شود و عوارض ابرازی مربوطه باید پرداخت شود.
نکته: اگر سال مالی مودی مورد نظر، در خرداد ماه تمام شود، تا ۴ ماه بعد فرصت دارد.
وظیفه پنجم:
رجوع مودی به اداره دارایی و ممیز خود نسبت به تسلیم مدارک و مستندات جهت ارزیابی دفاتر قانونی بر اساس اسناد حسابداری تنظیمی متکی به مدارک حساب تحریر شده.
نکته: این اسناد، باید بر اساس استاندارد های حسابداری و نرخ های متعارف و اصول پذیرفته شده تنظیم شده باشند تا موجب رد دفاتر نشده و مشمول جرائم پیش بینی شده قانونی نشود.
موسسه مشاوران مطالعه مقاله جریمه مالیاتی را به شما عزیزان پیشنهاد می کند.
تقویم مالی در سال
مودیان در طول سال برخی تکالیف را به عهده دارند که بر اساس فصل، به بخش های زیر تقسیم می شوند.
از جمله کار هایی که بایستی در بهار انجام شود به شرح زیر است:
| ماه | آخرین مهلت ارسال | شرح | جرائم عدم ارائه در موعد مقرر | جرائم عدم پرداخت |
| فروردین | 31 فروردین | ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره زمستان | 50% مالیات متعلقه | ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 31 فروردین | ارسال لیست مالیات حقوق اسفند ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختنی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 31 فروردین | ارسال لیست حق بیمه اسفند ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| اردیبهشت | 15 اردیبهشت | ارسال گزارشات فصلی دوره زمستان | 1% مبلغ معامله | 2% مبلغ معامله |
| 31 اردیبهشت | ارسال لیست مالیات حقوق فروردین ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختنی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 31 اردیبهشت | ارسال لبست حق بیمه فروردین ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| خرداد | 31 خرداد | ارسال لیست مالیات حقوق اردیبشهت ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختنی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 31 خرداد | ارسال لیست حق بیمه اردیبهشت ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه |
در تابستان هر سال، چند وظیفه باید در دستور کار واحد حسابداری شرکت ها قرار گیرد و در تقویم مالی قید گردد که در زیر به آنها اشاره می شود.
| ماه | آخرین مهلت ارسال | شرح | جرائم عدم ارائه در موعد مقرر | جرائم عدم پرداخت |
| تیر | 15 تیر | ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره بهار | 50% مالیات متعلقه | ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 31 تیر | برگزاری مجامع عمومی و تصویب صورت های مالی | |||
| 31 تیر | ارسال اظهارنامه مالیات عملکرد | 30% مالیات متعلقه | کتمان درآمد 30% مالیات متعلقه | |
| 31 تیر | ارسال لیست مالیات حقوق خرداد ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10 درصد مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 31 تیر | ارسال لیست حق بیمه خرداد ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| مرداد | 15 مرداد | ارسال گزارشات فصلی دوره بهار | 1% مبلغ معامله | 2% مبلغ معامله |
| 31 مرداد | ارسال لیست مالیات حقوق تیر ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 31 مرداد | ارسال لیست بیمه تیرماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حقبیمه متعلقه | |
| شهریور | 31 شهریور | ارسال لیست مالیات حقوق مرداد ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 31 شهریور | ارسال لیست حق بیمه مرداد ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
وظایفی که اشخاص حقوقی بایستی در ماه پاییز در دستور کار خود بر اساس تقویم مالی قرار دهند، به شرح زیر است:
| ماه | آخرین مهلت ارسال | شرح | جرائم عدم ارائه در موعد مقرر | جرائم عدم پرداخت |
| مهر | 15 مهر | ارال اظهارنامه ارزش افزوده دوره تابستان | 50% مالیات متعلقه | ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 30 مهر | ارسال لیست مالیات حقوق شهریورماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 30 مهر | ارسال لیست حق بیمه شهریورماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| 30 مهر | ارسال گزارش حسابرسی | شرکت های مشمول ماده 272 ق.م.م معادل 20% مالیات متعلقه | ||
| آبان | 15 آبان | ارسال گزارشات فصلی دوره تابستان | 1% ملبغ معامله | 2% مبلغ معامله |
| 30 آبان | ارسال لیست مالیات حقوق مهرماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 30 آبان | ارسال لیست حق بیمه مهرماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| آذر | 30 آذر | ارسال لیست مالیات حقوق آبان ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 30 آذر | ارسال لیست حق بیمه آبان ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
در آخرین فصل سال، ۱۰ وظیفه عمده را باید اشخاص حقوقی مشمول ق.م.م در نظر داشته باشند و در تقویم مالی خود لحاظ کنند که به شرح زیر است:
| ماه | آخرین مهلت ارسال | شرح | جرائم عدم ارائه در موعد مقرر | جرائم عدم پرداخت |
| دی | 15 دی | ارسال اظهارنامه ارزش افزوده دوره پاییز | 50% مالیات متعلقه | ماهانه 2% مالیات متعلقه |
| 30 دی | ارسال لیست مالیات حقوق آذرماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 30 دی | ارسال لیست حق بیمه آذرماه کارکنان | 10% ح بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| بهمن | 15 بهمن | ارسال گزارشات فصلی دوره پاییز | 1% مبلغ معامله | 2% مبلغ معامله |
| 30 بهمن | ارسال لیست مالیات حقوق در ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 30 بهمن | ارسال لیست حق بیمه در ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| اسفند | 10 اسفند | درخواست پلمپ دفاتر سال مالی آتی | جریمه عدم ارائه دفاتر و یا دفاتر سفید 20% حق بیمه متعلقه | |
| 28 اسفند | ارسال لیست مالیات حقوق بهمن ماه کارکنان | 2% حقوق پرداختی | 10% مالیات متعلقه و ماهانه 2% مالیات متعلقه | |
| 28 اسفند | ارسال لیست حق بیمه بهمن ماه کارکنان | 10% حق بیمه متعلقه | ماهانه 2% حق بیمه متعلقه | |
| 28 اسفند | بستن حساب ها و دفاتر و صورت های مالی | |||
اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله تشکیل پرونده مالیاتی را به شما پیشنهاد می کنیم.
همه ما می‌دانیم که راه‌اندازی و مدیریت یک کسب و کار کوچک چقدر می‌تواند چالش‌برانگیز و سخت باشد. از تامین مالی گرفته تا مدیریت کارکنان، کارهای زیادی وجود دارد که…
برای مبتدیان بسیار مهم است که حرفه معامله‌گری خود را با یک استراتژی ترید توسعه یافته و کامل شروع کنند. داشتن یک استراتژی، رویکردی ساختاریافته برای ترید فراهم کرده و…
مدیریت سود و رابطه آن با چرخه عمر شرکت یکی از مهم‌ترین موضوعاتی است که همواره در مرکز توجه مدیران قرار دارد. انگیزه و هدف اصلی مدیران از مدیریت سود،…