محبوب ترین و متداول ترین روش‌های پرداخت الکترونیک استفاده از پایانه فروش یا درگاههای پرداخت الکترونیک هستند. هر چند در استفاده از درگاه پرداخت الکترونیکی نیاز به دخالت پول نقد نیست و کلیه تراکنش‌ها با استفاده از کارت‌های بانکی‌های مورد نظر انجام میشود اما این به معنی عدم پرداخت مالیات درگاه پرداخت اینترنتی نیست. اگر شما هم می‌خواهید با مالیات درگاه پرداخت اینترنتی بیشتر آشنا شوید، تا پایان مقاله با ما همراه باشید.
آشنایی با کسب و کارهای اینترنتی:
با ورود فنّاوری و افزایش ارتباطات کاربران در فضای اینترنت، کسب و کارهای اینترنتی جایگاه ویژه‌ای در زندگی مردم و مشاغل باز کرده است. دیگر کاربران مجازی به خریدهای اینترنتی اعتماد کامل دارند و صاحبان مشاغل نیز به توسعه کسب و کار خود در فضای وب می‌اندیشند. بستر وب، بزرگ‌ترین فرصت برای صاحبان کسب و کار و فضایی مناسب برای خرید بهتر مصرف‌کنندگان است.
تکالیف مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی:
از ۲۵ بهمن ماه ۱۴۰۰ کلیه صاحبان کسب و کارهایی که از درگاه پرداخت اینترنتی استفاده می‌کنند، برای ادامه کار باید در سامانه امور مالیاتی ثبت‌نام کرده و کد رهگیری مالیاتی را ارائه دهند تا مجاز به دریافت درگاه پرداخت دستگاه کارت خوان باشند.
تکالیف قانونی صاحبان کسب کارهای اینترنتی:
سازمان صاحبان کسب و کارهای اینترنتی برای فعالیت در بستر وب موظف به انجام تکالیف قانونی و پرداخت مالیات هستند. برای این کار صاحبان کسب و کارهای اینترنتی باید تشکیل پرونده مالیاتی دهند و وضعیت اشتغال خود را به صورت کتبی اعلام نمایند.
مالیات درگاههای پرداخت اینترنتی:
پرداخت مبلغ خرید که توسط درگاههای پرداخت اینترنتی انجام میشود، مشمول پرداخت مالیات است. برای پرداخت مالیات درگاه پرداخت اینترنتی در خریدهای آنلاین، باید هرکدام از درگاه ها به حساب بانکی خاصی متصل باشند، ضمن آنکه صاحبان شرکت نیز باید پرونده مالیاتی داشته باشند.
مطابق ماده ۱۱ قانون پایانه‌های فروشگاهی، بانک مرکزی ایران موظف است که کلیه دستگاه‌های پوز درگاههای پرداخت الکترونیک را ساماندهی نماید.
کسب و کارهای اینترنتی
دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی:
دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی دارای 8 مرحله زیر می باشد.
- اولین قدم برای دریافت کد مالیاتی، ثبت نام در سامانه کد رهگیری است برای این کار باید وارد سایت tax.gov.ir شوید و اطلاعات لازم را وارد کنید.
- در مرحله پیش ثبت‌نام باید در فیلدهای مربوطه، اطلاعات مربوط به صاحبان کسب و کار را پر کنید.
- پس از آن کد رهگیری مالیاتی جدید دریافت می‌کنید.
- مرحله بعد از پیش ثبت‌نام، وارد کردن شماره تماس برای دریافت پیامک است.
- پس از وارد کردن اطلاعات باید اشکالات به وجود آمده را رفع کنید و سایر اطلاعات خواسته شده را وارد نمایید.
- پس از انجام مراحل بالا باید منتظر پیامکی که شامل نام کاربری و رمز عبور است، باشید.
- پس از دریافت کد چهاررقمی باید اطلاعات مربوط به پیش ثبت نام را تکمیل نمایید.
- با از بین بردن نواقص اطلاعات، ثبت نام شما نهایی شده و مجاز به دریافت کد رهگیری ۱۰ رقمی هستید.
مشاغل موظف به پرداخت مالیات درگاه پرداخت اینترنتی:
- کسب و کارهای کوچک خانگی دارای پروانه
- فروشگاههای اینترنتی و اینستاگرامی
- استارتاپ‌ها و مدیران مالی شرکت‌ها
- آنلاین شاپ ها
- فروشگاههای اینترنتی
- مدیران ساختمان‌ها و مجتمع‌های بزرگ مسکونی
سقف مجاز معافیت مالیاتی:
مطابق مقررات جز ۴ بند الف تبصره ۱۲ قانون بودجه سال ۱۴۰۰ معافیت مالیاتی درآمد تا مبلغ ۴۸۰ میلیون ریال است. یعنی اگر درآمد سالیانه شما رقمی کمتر از ۴۸۰ میلیون ریال باشد مشمول پرداخت مالیات نخواهید بود.
دریافت کد مالیاتی درگاه پرداخت اینترنتی
میزان مالیات پرداختی برای درآمدهای سالانه در سال ۱۴۰۰:
همان‌طور که گفته شد سقف معافیت مالیاتی ۴۸۰ میلیون ریال است.
- مازاد مبلغ ۴۸۰ میلیون تا ۹۶۰ میلیون ریال، مالیاتی به میزان ۱۰ درصد دارد.
- مازاد مبلغ ۹۶۰ میلیون تا یک میلیارد و چهارصد و چهل هزار ریال مالیات به میزان ۱۵ درصد دارد.
- مالیات ۲۰ درصدی مربوط به درآمدهای بین یک میلیارد و چهارصد و چل تا یک میلیارد و شصت است.
- مالیات ۲۵ درصد هم مربوط به مشاغل است که درآمدی بین یک میلیارد و شصت تا دو میلیارد و هشتصد میشود.
اخذ درگاه پرداخت اینترنتی
اخذ درگاه پرداخت اینترنتی:
اخذ درگاه پرداخت اینترنتی دارای 9 شرط زیر می باشد.
- برای دریافت درگاه پرداخت الکترونیکی باید پروانه کسب یا جواز کار داشته باشید.
- دریافت نماد اعتماد الکترونیک از سازمان توسعه تجارت و وزارت صنعت و معدن شرط بعدی است.
- گام بعد دریافت کد رهگیری و ثبت نام مالیاتی است.
- شرط بعدی برای داشتن درگاه پرداخت اینترنتی، دارا بودن وب سایت رسمی و فعال برای فروش و کالا و خدمات است.
- مهم است که زمینه فعالیت سایت با عنوان آن مرتبط باشد.
- شرط دیگر دارا بودن حساب بانکی فعال از یکی از بانک‌های عضو شتاب است.
- صاحبان شرکت نباید منع قانونی از نظر نظام بانکی کشور داشته باشند.
- علاوه بر موارد بالا باید قوانین تجارت الکترونیک جمهوری اسلامی ایران نیز رعایت شود.
- و درنهایت آخرین اقدام، ارائه مدرک موردنیاز برای متقاضیان حقیقی و حقوقی است.
مدارک مورد نیاز برای متقاضیان حقیقی درگاه پرداخت اینترنتی:
- کارت ملی
- شناسنامه
- تأییدیه کد پستی یا قبض تلفن
- نماد اعتماد الکترونیک
- ارائه اجاره‌نامه یا سند مالکیت
مدارک لازم برای متقاضیان حقوقی درگاه پرداخت اینترنتی:
- کارت ملی مدیرعامل و صاحبان شرکت
- اجاره‌نامه و سند مالکیت
- تأییدیه کد پستی یا قبض تلفن
- روزنامه رسمی و آخرین تغییرات شرکت
- شناسنامه مدیرعامل و صاحبان امضا
- نماد اعتماد الکترونیکی
هیه اظهارنامه مالیاتی
تهیه اظهارنامه مالیاتی فروشگاههای اینترنتی:
فروشگاه اینترنتی نیز مانند سایر کسب و کارهایی که در دنیای واقعی مشغول فعالیت هستند، باید برای پرداخت مالیات، اظهارنامه مالیاتی خود را در زمان مقرر تهیه و تحویل سازمان امور مالیاتی دهند.
مؤدیان مالیاتی کسب و کارهای اینترنتی، باید اسناد و مدارک مربوط به کسب و کار خود را نگهداری کرده تا در صورت لزوم در اختیار مأموران مالیاتی قرار دهند. این اسناد و مدارک شامل:
- دفاتر قانونی
- صورت درآمد و هزینه ماهانه
- خلاصه درآمد و هزینه سالانه
- اسناد و مدارک نشان دهنده فعالیت اقتصادی شرکت
تقسیم‌بندی مؤدیان مالیاتی برای ارائه اظهارنامه:
اشخاص حقوقی و صاحبان مشاغل گروه اول، باید در زمان مقرر علاوه بر اظهارنامه، ترازنامه، صورت حساب سود و زیان خود را تحویل دهند؛ اما مشاغل گروه سوم وظیفه دارند در زمان مقرر فقط اظهارنامه مالیاتی خود را تهیه کرده و به سازمان مالیاتی تحویل دهند.
شیوه محاسبه مالیات فروشگاههای اینترنتی:
هرگونه خرید و فروش که در بستر وب اتفاق می‌افتد، شبیه خرید و فروش در دنیای واقعی است و محاسبه مالیات فروشگاه های اینترنتی نیز مانند فروشگاههای واقعی بر اساس اظهارنامه ارائه شده و خود اظهاری صاحبان کسب و کار در خصوص درآمدهای کسب شده است. مأموران مالیاتی باید دفاتر، صورت‌های مالی، اسناد و مدارک خرید و فروش مؤدیان را بررسی کرده و مالیات تعلق‌گرفته به آن‌ها را تشخیص دهند.
تهیه صورت معاملات فصلی در فروشگاههای اینترنتی:
مطابق ماده ۱۶۹ مکرر قانون مالیات اشخاص حقیقی یا حقوقی، باید اطلاعات مربوط به معاملات خود در سامانه صورت معاملات فصلی ارائه دهند. این گزارش‌ها شامل اطلاعات هویتی، مدارک فعالیت، اطلاعات کالا و خدمات عرضه شده می‌باشد.
مهلت ارسال صورت معاملات فصلی:
مهلت ارسال معاملات فصلی یک ماه و نیم پس از پایان هر فصل است. برای ارائه صورت معاملات فصلی دو راه را پیش رو دارید:
- ارسال اطلاعات به صورت آنلاین به سامانه معاملات فصلی الکترونیکی
- ارسال اطلاعات به صورت لوح فشرده به اداره مالیاتی ذی ربط
مالیات ارزش افزوده
اقدامات لازم برای مالیات ارزش افزوده کسب و کارهای اینترنتی:
مطابق قانون دائمی مالیات بر ارزش‌افزوده که از دی ماه ۱۴۰۰ اجرایی میشود، مؤدیان تا پایان ماه برای پرداخت مالیات و عوارض ارزش‌افزوده پس از تصویب اظهارنامه فرصت دارند.
سازمان امور مالیاتی طی هشت مرحله مالیات بر ارزش افزوده فراخوان کرده است، اگر کسب و کار شما در یکی از این هشت گروه بگنجد مشمول مالیات بر ارزش افزوده میشود. برای جلوگیری از فرار مالیاتی و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده مؤدیان باید اقدامات را انجام دهند:
- ثبت نام در نظام مالیات بر ارزش افزوده از طریق مراجعه به سایت www.evat.ir است.
- قدم بعدی تشکیل پرونده در واحد مالیاتی است.
- صدور صورتحساب برای وصول مالیات و عوارض ارزش افزوده قدم دیگری است
- مهلت ارائه اظهارنامه مالیات بر ارزش‌افزوده تا ۱۵ روز پس از پایان هر فصل است.
- مؤدی موظف به نگهداری دفاتر و اسناد مربوط به کسب و کار تا ۱۰ سال آینده است.
کدام کسب و کارهای اینترنتی از مالیات معاف هستند:
مطابق قوانین مالیاتی برخی از کسب و کارهای اینترنتی از پرداخت مالیات معاف هستند ازجمله این کسب و کارها می‌توان به موارد زیر اشاره کرد:
شرکت‌های دانش‌بنیان که فعالیتهای اینترنتی دارند به مدت ۲۰ سال معاف از مالیات هستند.
کسب و کارهای آموزشی و فعالیتهای وابسته درصورتی‌که از سازمان وزارت ارشاد اسلامی و مجوز داشته باشند.
لازم است بدانید هر چند شرکت‌هایی که از پرداخت مالیات معاف هستند هم با این وضع به انجام وظایف قانونی هستند. این به آن معنا است مؤدیان باید تکالیف مالیاتی خود را در موعد مقرر انجام دهند.
سئوالات متداول مالیات درگاه های پرداخت اینترنتی
-
آیا فروشگاههای اینترنتی هم موظف به پرداخت مالیات هستند؟
کلیه اشخاص حقیقی و حقوقی به میزان درآمدی که دارم و اضافه پرداخت مالیات هستند فعالان اینترنتی که در بستر اینترنت نیست مشغول کسب و کار هستند نیز مشمول این قانون میشود.
-
عدم انجام تکالیف مالیاتی چه عواقبی برای کسب و کارهای اینترنتی دارد؟
در صورت عدم انجام فعالیتهای مالیاتی علاوه بر لغو امتیازات مشمول پرداخت جریمه میشوید.
-
آیا داشتن کد رهگیری مالیاتی به معنای پرداخت مالیات است؟
خیر گرفتن کد رهگیری برای شناسایی کسب و کارهاست و مجوزی برای پرداخت مالیات محسوب نمیشود.
-
در چه صورت سازمان امور مالیاتی حسابهای مؤدیان را برای دریافت مالیات بررسی میکند؟
سازمان امور مالیاتی اجازه بررسی حساب صاحبان کسب و کارهای دارای درگاه پرداخت اینترنتی را ندارد مگر آنکه گردش مالی بالای ۵ میلیارد تومان داشته باشند.
-
استفاده از درگاه پرداخت اینترنتی بدون داشتن کد مالیاتی مجاز است؟
این کار هم برای سرویسدهنده و هم برای سرویسگیرنده تخلف محسوب میشود.
-
ملاک سازمان امور مالیاتی برای بررسی وضعیت مالیاتی فروشگاههایی که دارای درگاههای پرداخت اینترنتی هستند چیست؟
ملاک سازمان امور مالیاتی برای دریافت مالیات، اظهارنامه مالیاتی است.
-
مالیات درگاه پرداخت اینترنتی چیست؟
درگاههای پرداخت اینترنت در گذشته مشمول مالیات نبود اما از سال ۱۳۹۸ با تصویب هیئت دولت از مشاغل اینترنتی هم مالیات دریافت میشود.
موسسه مشاوران شما را به خواندن مقاله پیگیری و استعلام کد اقتصادی دعوت می نماید.
