مقالات مالیاتی

حد نصاب معاملات فصلی چیست

حد نصاب معاملات فصلی

حد نصاب معاملات فصلی به این معنی می باشد که، اگر یک واحد اقتصادی، در طول یک دوره سه ماهه، معامله و داد و ستدی انجام دهد و صورت حساب بدست آمده از این معامله کمتر از حد نصاب اعلام شده سازمان مالیاتی باشد، نیازی به اطلاعات کامل، ریز صورت حساب معامله و گرفتن کد اقتصادی نمی باشد ولی چنانچه صورت حساب معامله از حد نصاب اعلام شده، بیشتر باشد، لازم به اطلاعات کامل و هر چیزی که از طرف سازمان مقرر شده است، می باشد.

در واقع بر اساس اعلام سازمان امور مالیاتی، اگر صورت معاملات فصلی یک واحد اقتصادی بیشتر از حد نصاب باشد، باید به صورت ریز به ریز معاملات و محاسبات ذکر شود، ولی چنانچه معاملات بیشتر از حد نصاب اعلام شده از طرف سازمان امور مالیاتی نباشد، نیازی به ارائه جزء به جزء این اطلاعات در صورت معاملات فصلی نمی باشد.

هر زمان که سازمان امور مالیاتی حد نصاب معاملات را مشخص می کند، اگر چنانچه در طول سه ماهه یک فصل، معاملاتی صورت گرفته باشد و اعداد و ارقام این معاملات، از حد نصاب اعلام شده کمتر باشد، لزومی بر فرستادن اطلاعات به صورت کامل و گرفتن کد اقتصادی نمی باشد. اما اگر این معاملات از حد نصاب اعلام شده توسط سازمان امور مالیاتی بیشتر باشد، باید اطلاعات کامل معامله به سازمان ارائه گردد.

همه اشخاص مشمول ماده 169 قانون مالیاتی، باید در پایان هر فصل و در زمان مشخص شده از طرف سازمان امور مالیاتی، از طریق سامانه صورت معاملات فصلی خود را ارسال کند. در این گزارشات باید حد نصاب 5% و 10% کاملا رعایت شود.

مشاوره مالیاتی

مشمولین ارسال گزارشات فصلی:

بر اساس قانون مالیات های مستقیم، اشخاص ذکر شده در ذیل مشمول ارائه گزارشات فصلی می باشند:

  • کلیه اشخاص حقوقی
  • کلیه اشخاص حقیقی که در گروه اول ماده 95 قانون مالیات های مستقیم قرار دارند.
  • کلیه اشخاص حقیقی که در گروه مشمولین مالیات بر ارزش افزوده قرار دارند.
  • کلیه مشاغل اشاره شده در فصل دوم آیین نامه اجرا شده ماده 95 قانون مالیات های مستقیم.

برای مطالعه مقاله معاملات فصلی چیست می توانید از این لینک استفاده نمایید.

گزارشات فصلی

گزارشات فصلی

تفاوت تجمیعی و تجمعی در ارسال گزارشات معاملات فصلی:

بر اساس ماده 169 قانون مالیات های مستقیم تفاوت ارسال تجمیعی و تجمعی به شرح ذیل می باشد:

  • در تجمعی، همه اطلاعات لازم معاملات، برای سازمان در مجموع ارسال می گردد و توجهی به طرف مقابل معامله، کالا و خدمات ارائه شده نمی شود و لزومی در ارائه آن در گزارش معاملات فصلی نمی باشد. علت عدم ذکر این اقلام به این دلیل می باشد که ارزش استفاده در رسیدگی مالیاتی را ندارد. مانند فروش به مصرف کننده نهایی و یا معاملات زیر حد نصاب اعلام شده از طرف سازمان امور مالیاتی.
  • در ارسال اطلاعات به صورت تجمیعی، هدف شناسایی مبالغ معامله شده می باشد و اشخاص مشمول ارسال اطلاعات، باید معاملات را به صورت تجمیع و اطلاعات مربوط به اشخاصی که در طول دوره سه ماه با آن ها معاملاتی داشته اند را ارائه دهند.

تهیه اظهارنامه مالیاتی

موارد استثنا در ارسال فهرست معاملات فصلی:

در موارد ذکر شده در ذیل، اجباری به صدور صورت حساب نمی باشد:

  • صاحبان مشاغل گروه سوم مالیاتی که مشمول قانون ارزش افزوده تا سقف 5% ارزش معاملات کوچک می باشند، الزامی به ارائه صورت حساب فصلی نمی باشند.
  • اگر چنانچه مشاغل گروه سوم موضوع آیین نامه 95 قانون مالیات های مستقیم غیر مشمول، تا سقف 5% حد نصاب معاملات کوچک، لزومی به ارائه صورت حساب ندارند.
  • اگر چنانچه ارزش معاملات انجام شده، کمتر از 16 میلیون و 400 هزار ریال باشد و در حد نصاب 5% معاملات کوچک قرار بگیرد، لزومی به گرفتن کد اقتصادی خریدار و فروشند ندارد و و گزارشات فصلی به صورت تجمیعی ارائه می گردد.
  • اگر چنانچه در معامله ای، خریدار از فروشنده کالا و یا خدمات، درخواست صورت حساب داشته باشد، ارائه و تسلیم صورت حساب الزامی می باشد ولی لزومی بر رعایت صورت حساب رسمی ماده 169 مکرر برای فروشنده نمی باشد.

برای مطالعه مقاله جرائم مربوط به معاملات فصلی می توانید از این لینک استفاده نمایید.

موارد استثنا در ارسال فهرست معاملات فصلی

موارد استثنا در ارسال فهرست معاملات فصلی

حد نصاب معاملات فصلی از سال ۱۳۹۱ لغایت ۱۳۹۷:

حد نصاب معاملات فصلی از سال ۱۳۹۱ لغایت ۱۳۹۷ به شرح جدول زیر می باشد:

ردیف سال  مبلغ(ریال) درصد مبنا نوع معامله
۱ ۱۳۹۱ ۶٫۷۰۰٫۰۰۰ %۱۰ ۶۷٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۲ ۱۳۹۲ ۸٫۸۰۰٫۰۰۰ %۱۰ ۸۸٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۳ ۱۳۹۳ ۱۲٫۰۰۰٫۰۰۰ %۱۰ ۱۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۴ ۱۳۹۴ ۱۳٫۹۰۰٫۰۰۰ %۱۰ ۱۳۹٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۵ نیمه اول ۱۳۹۵ ۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ %۱۰ ۲۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۶ نیمه دوم ۱۳۹۵ ۱۰٫۰۰۰٫۰۰۰ ۲۰۰٫۰۰۰٫۰۰۰ خرید و فروش
۶ ۱۳۹۶ ۱۱٫۰۰۰٫۰۰۰ ۲۲۰٫۰۰۰٫۰۰۰ تنها خرید از اشخاص حقیقی
۷ ۱۳۹۷ ۱۲٫۵۰۰٫۰۰۰ ۲۵۰٫۰۰۰٫۰۰۰ تنها خرید از اشخاص حقیقی

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله جرایم مالیاتی چیست را به شما پیشنهاد می کنیم.

جهت برخورداری از مشاوره مالیات می توانید با شماره 0912020822 تماس بگیرید.

رای شما به این مطلب

میانگین امتیازات 5 / 5. تعداد آرا: 1

از اینکه این مطلب مفید نبود عذرخواهی میکنیم

اجازه بدهید ما این مطلب را مفیدتر کنیم!

لطفا نظر خود را در بهبود این مطلب با ما در میان بگذارید.

مقاله های مرتبط

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *