مقالات مالیاتی

مالیات مستقیم چیست

مالیات مستقیم چیست

به مالیات مستقیم،  مبلغ پرداختی واجب و بدون بدلی است که افراد، موسسات، ثروت و..  را به انواع مختلف شامل می­شود.

همچنین مالیات عملکرد یا مالیات بر درآمد نیز گفته می شود. همۀ مالکین حقیقی و حقوقی در ایران مشمول مالیات مستقیم می شوند.

همچنین افراد حقیقی و حقوقی ایرانی چه در ایران درآمد داشته باشند و چه در خارج از ایران مشمول این مالیات می شوند.

همچنین ایرانیانی که مقیم خارج هستند و در ایران درآمد دارند نیز باید مالیات بر درآمد بدهند.

غیرایرانیانی که در ایران درآمد دارند نیز شامل این مالیات می شوند.

مالیات را در ایران به دو گروه تقسیم می­شود:

  • مالیات مستقیم
  • مالیات غیر مستقیم

در توضیح این دو گروه از مالیات سلیقه های گوناگون و متفاوت وجود دارد.

ما به رایج ترین تعریفی که در مورد مالیات مستقیم وجود دارد می­پردازیم.

در مورد مالیات مستقیم گفته شده است:

نوعی مالیات، که مقرر بر دارایی یک نفر است و برای حفاظت و نگهداری از اموال گرفته می­شود.

از ویژگی های این مالیات به این مورد می­توان اشاره کرد که به وسیله مأموران مربوطه به گونه ای بدون واسطه أخذ می­گردد. در غیر این موارد مالیات از نوع غیر مستقیم خواهد بود.

دسته های مالیات مستقیم:

  1. مالیات مقرر بر دارایی اشخاص
  2. مالیات مقرر بر درآمد اشخاص

موارد مشمول مالیات مقرر بر دارایی اشخاص:

این  مالیات، خود به  دسته های گوناگونی از مالیات تقسیم می­شود. نخستین آن، مالیات بر دارایی نام دارد، که بر ثروت یا اموال افراد مقرر می­گردد.

مالیاتی که بر ارث تعلق می­گیرد­:

مالیاتی است که پس از مرگ فرد بر دارایی او که به ورّاث وی می­رسد تعلق می­گیرد.

مالیاتی که بر حق تمبر تعلق می­گیرد:

مالیاتی است که از راه چسباندن و باطل کردن تمبر ها برای مثال بر روی سند ها برای رسمیت بخشیدن به آن­ها، از شخص پرداخت کننده (مودی) دریافت می­شود.

موارد مشمول مالیات بر درآمد:

نوع دیگر مالیات مستقیم، مالیات مقرر بر دارآمد افراد است و از اهمیت فراوانی برخوردار است.

این نوع مالیات به دو روش گوناگون گرفته می­شود.

  • در روش اول، مالیات هریک از انواع درآمد ها به صورت جداگانه أخذ می­گردد. در روش مذکور امکان دارد نرخ و قوانین مالیاتی مختلفی بر هر کدام از انواع درآمد منظور شود.
  • در روش دوم، مالیات از مجموع کل منابع درآمدی افراد أخذ می­گردد. در این روش مالیات از کل درآمدی که در یک سال جمع آوری می­شود کسر می­گردد.

قوانین مربوط به مالیات مستقیم:

برای اولین بار در قانون اساسی دوران مشروطه بود که چارچوب و قانون های مالیات در نظر گرفته شد. کامل ترین قانون درمورد مذکور در تاریخ 1345/12/28 به ثبت و تصویب رسیده است که تا به الآن بارها متحول و اصلاح گردیده است.

تنظیم قانون های مربوط به مالیات و اجرای آن­ها به دو جهت دارای اهمیت است، از یک جهت وظیفه و نقشی که در مهیا ساختن منابع مالی کشور و دولت دارد و از جهت دیگر تأثیر به سزایی که در نظم دهی کارهای اقتصادی دولت دارد.

بنا به این گفته ها قانون های مقرر شده برای مالیات باید علاوه بر اینکه منبع درآمدی برای کشور (دولت) ایجاد کنند، باید به گونه ای منعقد گردند که رشد اقتصادی را به ارمغان آورند.

از اهدافی که این قانون های وضع شده دنبال می­کنند به بوجود آمدن عدالت اجتماعی، توزیع مساوی ثروت و درآمد ها در بین اقشار جامعه می­توان اشاره کرد.

موسسه مشاوران ارائه دهنده انواع خدمات مالیاتی می باشد.

مالیات مستقیم

مالیات مستقیم

خصوصیت های قوانین مصوب شده برای مالیات مستقیم در کشور ما (ایران):

  • به پشتوانه ماده 145 قانون ذکر شده به اوراق مشارکت و سود سپرده های افراد مالیاتی تعلق نمی­گیرد.
  • با اتکا به این قانون به بهره توزیعی سهام در سطح افراد حقیقی مالیات تعلق نمی­گیرد.
  • مالیات تعلق گرفته به درآمد افراد حقیقی به طور پایه های جدا گرفته می­شود.
  • با نادیده گرفتن اعمال مالیات بر مجموع درآمدها عدالت مالیاتی زیر پا گذاشته می­شود.
  • نرخ مالیات در ایران در مقایسه با کشور های دیگر پایین تر است، به این دلیل کارها به صورت شرکت به ثبت نمی­رسند.
  • طبق ماده 85، نرخ مالیات وارده بر حقوق نسبت به بقیه مالیات های مقرر بر درآمد پایین تر است.
  • به طور کلی عدالت در این مالیات ها (مالیات مستقیم) در نظر گرفته نشده است.

باب ها و ماده های مالیات مستقیم:

باب اول، افراد مشمول مالیات

ماده1، افراد زیر باید مالیات بپردازند:

  • کلیه افراد (چه حقیقی و چه اشخاص حقوقی) دارای مال در ایران باید مالیات بپردازند.
  • مالیات بر درآمدهای داخلی افراد حقیقی و یا درآمد هایی که از خارج ایران دریافت می­کنند تعلق می­گیرد.
  • اگر فرد حقیقی در خارج از کشور سکني گزیده باشد، ولی منابع درآمدی در داخل ایران داشته باشد به درآمد های او از منبع مذکور مالیات تعلق می­گیرد.
  • همه ی اشخاص حقوقی ایرانی نیز به کلیه درآمد های داخلی و خارجی آن­ها مالیات تعلق می­گیرد.
  • همه ی افراد غیر ایرانی (حقوقی و حقیقی) که منبع درآمدی در ایران دارند یا به واسطه بخشیدن امتیازات خود به دیگران درآمدی کسب نموده اند. مالیات بر کلیه این درآمد ها که در ایران اخذ می­کنند تعلق می­گیرد.

نکته: افرادی که در خارج از ایران اقامت دارند و یا افراد غیر ایرانی که در خارج هستند باید نمایندگان خود را برای انجام امور مالیاتی خود به ادارۀ مالیات بفرستند.

ماده2، افرادی که طبق قوانین مذکور مشمول مالیات نیستند:

  • وزارت خانه ها و موسسه هایی که توسط دولت تأسیس شده اند.
  • دستگاه ها و ادارات مختلف که دولت منابع تامین هزینه های آن­ها را به عهده دارد.
  • شهرداری ها.
  • بنیاد های انقلاب اسلامی که از جانب امام خمینی (ره) مجوز دارند.

باب دوم، مالیات مقرر بر دارایی

شامل فصول و ماده های مختلف است از جمله:

  • مالیات سالانه مقرر بر املاک
  • مالیات مقرر شده بر ارث
  • حق تمبر

باب سوم، مالیات بر درآمد

این باب نیز شامل فصول، ماده ها و تبصره های مفصلی است که ما به نام بردن از آن­ها بسنده می­کنیم.

  • مالیات بر درآمد شامل املاک
  • کشاورزی
  • حقوق
  • مشاغل
  • اشخاص حقوقی
  • بقیه درآمد های موجود است.

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله انواع مشاوره مالیاتی را به شما پیشنهاد می کنیم.

برای انواع مشاوره مالیاتی با شماره 09120202822 تماس بگیرید.

مقاله های مرتبط

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *