مقالات مالیاتی

مالیات بر ارث چیست

مالیات بر ارث

مالیات بر ارث، حق دولت در اموال مانده از شخص متوفی است که وراث موظف به پرداخت آن هستند. قوانین موجود در مالیات های مستقیم اساس رسیدگی به این نوع مالیات است. تجدید نظر و اصلاحات اخیر بخش مالیاتی، رسیدگی به این نوع امور مرتبط با دارایی ها را به صورت کاملا مجزا امکان پذیر کرده است. این اقدام با افزایش عواید مالیاتی کشور، کاهش موارد فرار از مالیات را نیز سبب شده است. هم چنین با مهیاسازی شرایط لازم، پرداخت انفرادی برای هر کدام از ورثه را ممکن ساخته است. بانک ها، نهادها، موسسات مالی و دیگر شرکت ها در صورت عدم ارائه گواهی پرداخت، مجاز به جا به جایی اموال و مایملک موروثی متوفی به وراث نمی باشند.

مالیات بر ارث چگونه محاسبه می شود؟

نسبت وراث با فرد متوفی در نرخ تعیینی مالیات بر ارث موثر است. به این صورت که براساس طبقه بندی سازمان مالیات، وراث طبقه یک هزینه کمتری پرداخت کرده و بازماندگان طبقه های دو و سه به ترتیب باید هزینه و عوارض بیشتری پرداخت کنند. علاوه بر این ارزش موروثه و نوع دارایی نیز بر این نرخ تاثیرگذار است. بدین معنی که با افزایش ارزش موروثه، مالیات افزون تری به ارث تعلق می گیرد.

اصلاحات قانون فعلی و کاهش قابل توجه میزان مالیات بر ارث، ضمن تعدیل تفاوت بین وراث در طبقات، رضایت ورثه از یکسان سازی را سبب شده است.

وراث موجود در طبقه اول برای اموال تا سقف ۵۰ میلیون ریال ملزم به پرداخت ۵ درصد مبلغ دارایی به عنوان مالیات بر ارث هستند. برای دومین طبقه وراث این مبلغ، ۱۵درصد کل دارایی می باشد. ۳۵درصد تمام اموال، رقم مالیات بر ارث مشخص شده برای سومین و آخرین طبقه وراث است. در این بین سازمان مسئول، معافیت ۳۰ میلیون ریالی برای اولین طبقه وراث در نظرگرفته که از سهم الارث آن ها کسر می شود. و در صورت وجود شرایطی مانند محجوریت، معلولیت یا ازکارافتادگی یا سن کمتر از۲۰ سال برای وراث طبقه اول، مبلغ معافیت مالیاتی به ۵۰ میلیون ریال خواهد رسید.

طبقه بندی وراث چگونه است؟

وراث درطبقه یک شامل پدر، مادر، شوهر، زن و اولاد هستند. ورثه طبقه دو اجداد، خواهر، برادر و اولاد آن ها می باشد. طبقه سوم نیز دایی، خاله، عمو، عمه و اولاد آنها است.

میزان نرخ مالیات بر ارث از سوی سازمان امور مالیاتی برای طبقه یک وراث، دقیق تعیین شده و برای طبقه دوم وراث، دو برابر و برای طبقه سوم آن ها، چهار برابر نرخ طبقه اول محاسبه می شود. دقت شود اگر یک نفر از وراث در هر طبقه در قید حیات باشد، حق ارث افراد در طبقات دیگر باطل شده و ارثی به آن ها تعلق نخواهد گرفت.

موسسه مشاوران ارائه دهنده انواع خدمات دفاع مالیاتی می باشد.

محاسبه مالیات بر ارث

محاسبه مالیات بر ارث

موارد معاف از مالیات کدام اند؟

به موجب قانون مالیات های مستقیم، قسمتی از دارایی متوفی شامل معافیت مالیاتی است و نیازی به پرداخت مالیات ندارد.

برخی از موارد مشمول معافیت مالیات بر ارث عبارت اند از:

  • اثاث منزل محل  سکونت متوفی
  • دارایی شهیدان انقلاب در صورتی که دارای وراث طبقه اول و دوم باشد
  • مبالغ مرخصی استحقاقی که مورد استفاده قرار نگرفته باشد
  • وجوه مرتبط با ضرر و زیان اخراج
  • انواع بیمه ها و هم چنین پرداختی ها توسط کارفرما یا بیمه مانند بیمه زندگی و عمر
  • دیه و جبران زیان فوت
  • مبالغ بازنشستگی
  • وظیفه و امتیازات پایان خدمت
  • بازخرید خدمت
  • بخشی از اموال متوفی که طبق قانون سلب مالکیت شده و یا مالکیت آن بلاعوض در اختیار شخص دیگری قرار گرفته باشد
  • اموال مورد وقف
  • حبس و نذر برای سازمان، نهاد ها و دستگاه های دولتی

در صورت تایید موسسات مذکور از پرداخت مالیات معاف هستند.

موارد مشمول مالیات کدام اند؟

اموال فرد درگذشته طبق ماده ۱۷ قانون پس از فوت شخص، به شرح زیر شامل پرداخت مالیات می شود:

  1. اوراق با ارزشی مانند اوراق ارائه شده به وسیله سازمان های دولتی برای مشارکت در طرح های اقتصادی به جز موارد یاد شده در ماده ۱۷، هم چنین پس اندازهای بانکی، سود سهام و سهم الشرکه
  2. وسایل نقلیه موتوری، زمینی، هوایی و دریایی
  3. املاک و حق واگذاری آن ها
  4. دارایی فرد متوفی ایرانی در خارج از کشور پس از کسر وجه بابت مالیات بر ارث به دولتی که اموال در آن واقع است.
  5. حق الامتیاز، حقوق مالی و دیگر اموال

البته هر کدام از موارد بالا دارای هزینه مالیاتی متفاوت و شرایط منحصر به خود می باشد.

مراحل اداری مالیات بر ارث

وراث باید حداکثر طی مدت 6 ماه از زمان وفات شخص به اداره دارایی واقع در محل زندگی متوفی مراجعه و نسبت به انجام مراحل و دریافت اظهارنامه مذکور اقدام نمایند، سپس قیمت تقریبی اموال فرد درگذشته برآورد شده، بدهی های فرد کسر و مالیات بر ارث براساس سهم هر یک از بازماندگان منظور می گردد.

اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله شرایط فوت یکی از شرکا در شرکت را به شما پیشنهاد می کنیم.

برای مشاوره مالیات بر ارث می توانید با شماره 09120202822 تماس بگیرید.

مقاله های مرتبط

دیدگاهتان را بنویسید

نشانی ایمیل شما منتشر نخواهد شد. بخش‌های موردنیاز علامت‌گذاری شده‌اند *