هر شخصیت حقوقی و حقیقی باید عملکرد یک سال عملیات مالی خود را به سازمان امور مالیاتی ارائه دهد تا واحد مالیاتی مربوطه مالیات آن را رسیدگی و مالیات مربوطه را محاسبه کرده تا توسط متقاضی پرداخت شود به این فرایند تکمیل اظهارنامه مالیاتی می گویند.
اظهارنامه به صورت سالانه محاسبه می شود و اشخاص حقوقی حداکثر تا چهار ماه پس از سال مالی و اشخاص حقیقی حداکثر تا سه ماه باید اظهارنامه را تنظیم کنند و به اداره مالیات تحویل دهند.
در صورتی که فرد خود اقدام به خود اظهاری یا ارائه و تنظیم اظهارنامه نکند، دارایی به صورت علی الرأس محاسبه می شود و مشمول جریمه می گردد.
مراحل و فرآیند تکمیل اظهارنامه الکترونیکی
- پیش ثبت نام شماره اقتصادی و دریافت کد رهگیری
- تأیید اطلاعات پیش ثبت نام و دریافت پاکت نامه حاوی اطلاعات کاربری
- ثبت نام دریافت کد اقتصادی
- تأیید اطلاعات ثبت نام
- دریافت و تکمیل اظهارنامه الکترونیک
- ارسال اظهارنامه و دریافت کد رهگیری
- دریافت و پرداخت قبوض پرداختی مالیات به صورت الکترونیک
مراحل ۵ گانه ثبت نام الکترونیک اظهارنامه مالیاتی:
چند سالی است که تنظیم اظهارنامه مالیاتی به دستور سازمان امور مالیاتی به شیوه الکترونیک و بدون مراجعه حضوری انجام می گیرد و در ۵ مرحله انجام می شود :
مرحله اول: پیش ثبت نام الکترونیک
در این مرحله با داشتن کد اقتصادی، اطلاعات پایه ای شرکت دریافت شده و پس از تایید شماره تلفن همراه و تاییدیه پستی، کد پستی ۱۰ رقمی در سیستم بارگذاری می شود.
مرحله دوم: صحت سنجی اطلاعات
پس از انجام پیش ثبت نام الکترونیک، می بایست بخشی از اطلاعات ثبت شده در مرحله قبل، از منابع مختلفی، استعلام شده و پس از تایید صحت اطلاعات، وارد مرحله سوم می شوید.
مرحله سوم: تولید و ارسال اطلاعات کاربری
در این مرحله، اگر اطلاعات پیش ثبت نام مورد تایید سازمان امور مالیاتی کشور قرار بگیرد، کد کاربری و رمز عبور برای شما ایجاد شده و به صورت پیامک ارسال می شود.
مرحله چهارم: ثبت نام الکترونیک
در این مرحله، پس از دریافت اطلاعات کاربری، وارد سامانه شده و اطلاعات اقتصادی شرکت یا بنگاه خود را پر کنید.
مرحله پنجم: اعتبار سنجی
اعتبار سنجی ستادی و میدانی اطلاعات وارد شده انجام می شود و با پرونده های فیزیکی تطبیق داده خواهد شد.
اگر مغایرتی پیدا شود به صورت پیامک اطلاع رسانی خواهد شد. اگر اطلاعات شما مورد تایید سازمان باشد، وارد وضعیت ۴۵ می شوید که ارسال اظهارنامه الکترونیک است.
موسسه مشاوران ارائه دهنده انواع خدمات حسابرسی مالیاتی می باشد.
عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی
عواقب عدم ارسال اظهارنامه مالیاتی:
همانطور که اشاره شد اظهارنامه مالیاتی باید در پایان سال مالیاتی یا چهار ماه بعد از پایان سال مالی مطابق با اساس نامه شرکتها ارسال گردد اگر مودیان در زمان‌های مقرر شده اقدام به تهیه و تنظیم اظهارنامه ننمایند تا ۳۰ درصد مبلغ مالیات پرداخت نشده مشمول جریمه شده و این جریمه غیر قابل بخشش است.
اشخاص حقیقی و حقوقی باید توجه داشته باشند حتی اگر موسسه یا شرکت آنها هیچگونه فعالیت مالی نداشته باید حتما باید اظهارنامه را ارسال کنند و فقدان فعالیت مالی دلیل بر عدم ارسال نبوده و باید در این حالت اظهارنامه مالیاتی خود را به صورت سفید به همراه سایر مدارک ارائه کنند تا مشمول جریمه نگردند.
نحوه پر کردن اظهارنامه مالیاتی:
ضروری است که اظهارنامه مالیاتی و فیش واریز مالیات هر دوره تا ۳۱ تیر ماه هر سال به اداره امور مالیاتی تسلیم شود.
البته از سال ۹۱ (یعنی سال مالی ۹۰) این فرآیند به صورت الکترونیکی و از طریق پایگاه اینترنتی سازمان امور اقتصادی و دارایی انجام می شود.
جداول اظهارنامه:
در فرم های اظهارنامه مالیاتی ۲۶ جدول طراحی شده که به شرح زیر است:
جدول ١: پرداخت های مربوط به اظهارنامه
جدول ٢: اطلاعات مجوز های تأسیس و بهره برداری
جدول ٣: اسامی اعضای هیئت مدیره و مدیر عامل
جدول ۴: فهرست دفاتر رسمی ثبت شده
جدول ۵: جزییات پذیرش بورس سهام
جدول ۶:درآمد هایی که مالیات آنها قبلا به صورت مقطوع پرداخت شده است
جدول ٧: درآمد های معاف از مالیات
جدول ٨: استهلاک زیان سنواتی
جدول ٩: معافیت ها و بخشودگی های مالیاتی
جدول ١٠: توسعه، نوسازی و بازسازی واحد های صنعتی و معدنی طبق ماده ١٣٨ ق.م.م
جدول ١١: معافیت ها و بخشودگی های درآمد حاصل از فعالیت های خارج از کشور طبق تبصره ماده ١٨٠ ق.م.م.
جدول ١٢: فعالیت های حاصل از توافق نامه های مالیاتی موضوع ماده‌ی ١۶٨ ق.م.م.
جدول ١٣: ثبت کمک های مالی پرداختی
جدول ١۴: ترازنامه
جدول ١۵: صورت سود و زیان
جدول ١۶: گردش حساب سود (زیان) انباشته
جدول ١٧: موجودی مواد و کالا
جدول ١٨: سرمایه
جدول ١٩: انواع محصولات اصلی به ترتیب بیشترین فروش
جدول ٢٠: بهای تمام شده کالای فروش رفته
جدول ٢١: بهای تمام شده کار انجام شده پیمانکاری/ خدمات
جدول ٢٢: تعداد کارکنان
جدول ٢٣: درآمد ناخالص پیمانکاری/ ارائه خدمات
جدول ٢۴: فهرست صادرات و واردات
جدول ٢۵: اطلاعات مالکین
جدول ٢۶: اطلاعات سرمایه گذاری خارجی
اگر این مطلب برای شما رضایت بخش بوده است، مطالعه مقاله ارسال اظهارنامه را به شما پیشنهاد می کنیم.
